L’audit interne au sein du Centre Hospitalo-Universitaire Ibn Sina (CHUIS) revêt une fonction d’appréciation, d’évaluation et de conseil. Il a été instauré pour étudier et évaluer les activités du Centre afin d’améliorer son système de contrôle interne et maitriser les risques inhérents à ses activités. A ce titre, le Service Audit Interne (SAI) du CHUIS est chargé de :
- Evaluer l’efficacité et la pertinence du dispositif de contrôle interne mis en œuvre par le Centre ;
- S’assurer de la conformité et de la régularité des pratiques aux référentiels, normes et réglementation en vigueur ;
- Examiner la disponibilité, l’exhaustivité et la fiabilité de l’information financière et opérationnelle ;
- Assurer le suivi de la mise en œuvre des recommandations des audits internes ;
- Intervenir dans le cadre de missions d’assistance et de conseil ;
- Coordonner l’exécution des missions d’audit externe.
Mission d’assurance de l’audit interne :
Les missions d’audit interne réalisées au niveau du CHUIS touchent à la fois les aspects de régularité, de conformité et de performance et visent à donner une certaine assurance raisonnable sur le degré de maitrise des activités et des processus du centre.
Les principaux domaines d’activités du CHUIS soumis à l’audit interne durant ces dernières années sont les suivants :
- Audit des marchés du CHUIS. Cet audit a touché l’ensemble des marchés dépassant cinq millions de dhs et des marchés négociés excédant un million de dhs, conformément à l’article 148 du règlement des marchés du CHUIS ;
- Audit du processus d’achat par bons de commande ;
- Audit de la gestion des produits pharmaceutiques au niveau des EHs ;
- Audit de l’activité de maintenance au niveau des Etablissements Hospitaliers (EHs) ;
- Audit du cycle prestations, facturation et recouvrement ;
- Audit du cycle Immobilisations ;
- Audit du processus de règlement des dépenses ;
- Audit de l’exécution des prestations externalisées ;
- L’audit de la gestion des stocks et de l’opération d’inventaire des stocks de fin d’année.
Mission de conseil de l’audit interne :
En plus des missions d’assurance, les auditeurs de la structure d’audit interne interviennent aussi dans le cadre de l’assistance et de conseil lors de la préparation et l’élaboration d’un certain nombre de projets, tels que :
- Le projet de la révision de l’organisation administrative du CHUIS ;
- Le projet d’élaboration du Projet d’Etablissement Hospitalier du CHUIS ;
- Le projet de mise en place de la réforme budgétaire au niveau du CHUIS ;
- Le projet d’amélioration des délais de paiement des fournisseurs ;
- Le projet de maitrise de la gestion des immobilisations du CHUIS ;
- Le projet d’amélioration de la prise en charge administrative des patients.
Développement des outils d’audit interne :
En parallèle, le service d’audit interne travaille, dans le cadre du développement des outils d’audit interne, sur la mise à jour des outils existants et l’élaboration et la standardisation de certain d’autres. Il s’agit essentiellement de :
- La mise à jour de la charte d’audit interne ;
- L’élaboration d’un modèle de rapport d’audit interne ;
- La standardisation des dossiers d'audit interne et des papiers de travail.
Coordination et suivi des missions d’audit et de contrôle externes :
Le service d’audit interne du centre assure la préparation, la coordination et le suivi des missions d’audit réalisées annuellement par des cabinets d’audit indépendants. Ces missions se focalisent, selon les termes de références validés avec le ministère de l’économie, des finances et de la réforme de l’administration, sur trois axes principaux, à savoir :
- L’évaluation et l’appréciation du dispositif de contrôle interne du centre ;
- L’audit des états de synthèse établis selon le CGNC ;
- L’audit des états d’exécution budgétaire.
De même, la structure de l’audit interne du CHUIS assure la coordination et le suivi de la réalisation des missions effectuées par les instances de contrôle externes notamment la cour des comptes et l’inspection générale des finances.
Autres activités du service d’audit interne du CHUIS :
Encadrement des étudiants des écoles et des universités effectuant des stages et/ou des travaux de fin d’étude au niveau du centre Hospitalo-universitaire Ibn Sina.
